Бухгалтерский учет и аудит

Введение

1 Учетная политика предприятия

1.1 Учетная политика в действующем законодательстве

1.2 Основные положения учетной политики фирмы

2 Налоговое планирование на предприятии

2.1 Сущность налогового планирования

2.2 Положения учетной политики, которые способствуют налоговому планированию

3 Анализ системы налогового планирования ООО «...»

3.1 Краткая характеристика объекта исследования

3.2 Анализ основных технико-экономических показателей

3.3 Учетная политика предприятия

3.4 Анализ положений учетной политики с целью оптимизации налогового планирования

3.5 Разработка рекомендаций по оптимизации системы налогового планирования

Заключение

Список использованной литературы

Целью дипломной работы является анализ учетной политики предприятия как инструмента налогового планирования. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1. показано место учетной политики согласно действующего законодательства;
2. охарактеризованы основные положения учетной политики;
3. раскрыта сущность налогового планирования;
4. показаны основные методы воздействия учетной политики на налоговое планирование;
5. проведено исследование системы налогового планирования на ООО «...» и разработаны рекомендации по ее совершенствованию.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 №276-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 №271-ФЗ) // Российская газета, №256, 31.12.2001.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 05.02.2007 №13-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 06.06.2005 №58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» // Собрание законодательства РФ, 13.06.2005, №24, ст. 2312.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.1998 №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №2, 11.01.1999.
7. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово—хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н) // Экономика и жизнь, №46, 2000.
8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №20, 14.05.2001.
9. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Бухгалтерская отчетность организации, 2006, №4.
10. Аврова И.А., Андреев А.В. Учетная политика для целей налогообложения на 2005 год. - "СтатусКво 97", 2005 г.
11. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник № 10, 2004. с. 22-29.
12. Афанасьев Е.А. Контроль схем минимизации налогов в США  // Российский налоговый курьер № 17, 2004.
13. Афонникова Е. Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового планирования // Финансовая газета № 46, 2002, с. 6.
14. Байкалова С. Платить меньше - законно // Московский бухгалтер №11, 2004.
15. Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник № 5, 2001.
16. Бурцева А.М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация: зарубежный опыт // Российский налоговый курьер № 4, 2005.
17. Вольвач Д.В., Шнуров К.В. Страховые схемы уклонения от уплаты налогов: о чем говорит практика // Российский налоговый курьер № 10, 2004. с.15-19.
18. Воробъева Е. Оптимизация ЕСН: мифы и реальность // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь» № 42, 2004.
19. Воробьева Е. В штате инвалиды. Как применить льготы // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 10, 2003. с.12-18.
20. Горшков С. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой // Налоговый вестник № 4, 2002. с. 13-16.
21. Гурьяков Л. Право налогоплательщика получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации // Финансовая газета № 50, 2003. с. 5.
22. Гуща В.Г. Опасные схемы минимизации налогов // Главбух № 3, 2005.
23. Данилькевич Л.И. Отсрочка налоговых платежей: практика предоставления // Российский налоговый курьер № 22, 2003. с. 15-28.
24. Егоров В. Единый социальный налог: сверим подходы // Новая бухгалтерия № 3, 2005.
25. Келер Ю. Учебная минимизация // Расчет № 12, 2004.
26. Кирюшкин А. Изменение срока уплаты налогов и сборов и размеров штрафных санкций за совершение налогового правонарушения // Финансовая газета № 44, 2004. с.6.
27. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002 г.
28. Кучеров И.И. Налоговое администрирование и борьба с уклонением от уплаты налогов в Канаде // Налоговый вестник № 12, 2002. с. 16-18.
29. Михайловский А. Снизим ЕСН по-честному // Московский бухгалтер №  8, 2004.
30. Налоги в условиях экономической интеграции (под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой). – М.: КноРус, 2004 г.
31. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник № 6, 2004. с. 25.
32. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник № 6, 2004. с. 23-29.
33. Пелих А.С., Баранников М.М. Экономика машиностроения / Под ред. проф. А.С.Пелиха. Ростов-н/Д: «Феникс», 2004. – С. 392 – 393.
34. Рябинин К.Н. Выявление схем - основное направление контрольной работы // Российский налоговый курьер № 22, 2004. с. 23-29.
35. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник № 9, 2001. с. 23-28.
36. Сотникова Л.В. Санкции за налоговые правонарушения // Бухгалтерский учет № 22, 2004. с. 31-33.
37. Томаров В.В. Правовые проблемы низконалоговых территорий // Ваш налоговый адвокат № 3, 2000. с. 16.
38. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета № 19, 2002. с. 8.
39. Учетная политика организации: бухгалтерский учет и налогообложение / Под ред. Рассказовой-Николаевой С.А. М.: Экономика и жизнь, 2006.
40. Хажеева А. Схемы ухода от налогов. Как их выявляют налоговики // Двойная запись № 9, 2004.
41. Чиненов М.В. Подходы к формированию учетной политики организации // Современный бухучет, 2006, №12.
42. Шаповалов С.Ю. Как не платить лишние налоги? - М.: НалогИнформ, 2003. – 213 с.
43. Шишкоедова Н. Н. Что выгоднее платить в 2005 году - ЕСН или налог на прибыль? // Главбух № 21, 2004.