Бухгалтерский учет и аудит

Введение

1 Учет и аудит налога на доходы физических лиц

1.1 Особенности определения налоговой базы

1.2 Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц

1.3 Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

2 Бухгалтерский учет и аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц в ООО «...»

2.1 Организационная характеристика ООО «...»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «...»

2.3 Анализ наличия, состояния, движения и использования фонда оплаты труда в ООО «...»

2.4 Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц в ООО «...»

3 Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

3.1 Аудиторские процедуры

3.2 Аудиторское заключение

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Целью данной дипломной работы является анализ бухгалтерского учета и аудита расчетов по налогу на доход физических лиц на ООО «...». Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1. охарактеризованы особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;
2. определены правила ведения бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц;
3. проанализирован порядок проведения аудита расчетов по налогу на доходы физических лиц;
4. дана общая характеристика ООО «...»;
5. проанализированы основные технико-экономические показатели деятельности ООО «...»;
6. дан анализ расходования средств на оплату труда как основы для исчисления налоговой базы по НДФЛ;
7. рассмотрен порядок ведения бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц;
8. проведен аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц в ООО «...».

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.12.2007 №332-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 №84-ФЗ) // Российская газета, №148 – 149, 06.08.1998.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №334-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, №5, ст. 410.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №309-ФЗ) // Российская газета, №256, 31.12.2001.
6. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
7. Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства РФ, 26.05.2003, №21, ст. 1957.
8. Федеральный закон Российской Федерации от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 19.07.2007 №140-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 17.12.2001, №51, ст. 4832.
9. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 №835 «О первичных учетных документах» // Собрание законодательства РФ, 14.07.1997, №28, ст. 3448.
10. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2001 №119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.03.2007 №26н) // Российская газета, №36, 27.02.2002.
11. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.03.2007 №26н) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №23, 14.09.1998.
12. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 31.10.2003 №БГ-3-04/583 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год» // Российская газета, №258, 24.12.2003.
13. Приказ Федеральной налоговой службы от 13.10.2006 №САЭ-З-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» (в ред. Приказа ФНС РФ от 20.12.2007 №ММ-3-04/689@) // Российская газета, №268, 29.11.2006.
14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.1998 №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 №107н) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №2, 11.01.1999.
15. Письмо Центрального Банка России от 04.10.1993 №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 №247) // Экономика и жизнь, №№42 – 43, 1993.
16. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 16.03.1995 №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условии работы с денежной наличностью» (в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.1997 №14-4/50)  // СПС «Консультант-Плюс» - официально документ опубликован не был.
17. Абрамова Э.В. Уплата налога на доходы физических лиц // Все о налогах, №1 - 2006
18. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие - М: «Дело и Сервис», 2003;
19. Баканов М.И., А.Д.Шеремет. Теория экономического анализа – М: Финансы и статистика, 2000
20. Бакина С.И. Заработная плата в 2006 году. Практические рекомендации, примеры расчета. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2006, 208 с.
21. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты – М.: ЮНИТИ, 2003
22. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит единого социального налога и налога на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости, 2006, №1.
23. Гущина И.Э. Исчисление и учет налога на доходы физических лиц // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2007, №1.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2002
25. Лермонтов Ю.М. Налоговый кодекс РФ. Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»: новшества 2007 года. М.: Редакция «Российской газеты», 2007.
26. Любушин Н.П. Теория экономического анализа: Курс лекций – Н.Новгород: НКИ, 2003
27. Релизов С.А. Аудит. М.: 2003
28. Соловьева О.В. МСФО и ГААП учет и отчетность. М.: ФБК-Пресс, 2003
29. Шилкин С.А. Все об НДФЛ с работников. М., Главбух, 2005
30. Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия. М.: Бухгалтерский учет, 2001
31. Щадилов С.Н. Основы бухгалтерского учета – М.: Дело и сервис, 2002
32. Экономика предприятия / Под ред. В.П. Грузинова. – М.:ЮНИТИ, 2000